1/ÉVOLUTION DES STOCKS :
+) A=stock initial+achats-stock final
A=cout d'achat ds matières 1 ére consommées= achat consommé(pr 1e entreprise industrielle)
A=cout de production des quantités vendus (entreprise industrielle) = SI + PRODUCTION -SF
A= cout d'achat des marchandises vendues (entreprise commerciale)
A=cout de production des quantités vendus (entreprise industrielle) = SI + PRODUCTION -SF
A= cout d'achat des marchandises vendues (entreprise commerciale)
+) stock moyen (SM) = stock initial + stock final / 2
+)coefficient de rotation: (r) = A (sortie selon le stock) / stock moyen (SM) = ........fois
+)durée moyenne de stockage= période de référence / r = ...... jours
*période de référence=360 jours ou 30 jours ou 90 jours
*période de référence=360 jours ou 30 jours ou 90 jours
+) part des actifs dans l'actif = stocks (en valeur) / total actifs
+) marge sur cout de matière = chiffre d'affaire - cout d'achat des MP consommées
*cout d'achat des MP consommées =total ds sorties en valeur de la fiche de stock
*cout d'achat des MP consommées =total ds sorties en valeur de la fiche de stock
+)marge commerciale = chiffre d'affaires - cout d'achat des marchandises vendues
*cout d'achat de marchandises vendues = total des sorties en valeur de la fiche de stock
*cout d'achat de marchandises vendues = total des sorties en valeur de la fiche de stock
+)chiffre d'affaires = quantité vendues * prix de vente unitaire
*quantité vendues =total des sorties en quantité de la fiche de stock
*quantité vendues =total des sorties en quantité de la fiche de stock
Synthèse gestion provisionnelle des stocks
Les Formules
----------------
Stock maximum : c'est la quantité à ne pas dépasser afin d'éviter le sur-stockage et les coûts utiles .
stock minimum : c'est le niveau de stock permettant de couvrir les besoins de l'entreprise pendant le délai de livraison.
stock minimum=délai de livraison*consommation par jour.
stock de sécurité: c'est le niveau de stock permettant à l'entreprise de se protéger contre un retard de livraison ou un accroissement brusque des besoins
stock de sécurité=délai de retard*consommation par jour.
stock d'alerte : c'est le stock à partir duquel la commande est passée.c'est le niveau de déclenchement de la commande
stock d'alerte :stock de sécurité+stock minimum.
Q:consommation en quantité
C:consommation en valeur (Q*cu)
q:Q/N
SM(Q) : Q/2N
SM(v) : C/2N
DATES :12/N ou 360/N
coût de possession =c*i/2N
coût de passation : P*N
N*=√ci/2p
q*:Q/N* (Lot économique) en quantité
c*: C/N* (valeur du lot économique réapprovisionnement)
dates : 12/N* ou 360/N*
N*: nombre optimale de commandes : coût total minimum ; coût de possession = coût de passation .
Les Formules
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Stock maximum : c'est la quantité à ne pas dépasser afin d'éviter le sur-stockage et les coûts utiles .
stock minimum : c'est le niveau de stock permettant de couvrir les besoins de l'entreprise pendant le délai de livraison.
stock minimum=délai de livraison*consommation par jour.
stock de sécurité: c'est le niveau de stock permettant à l'entreprise de se protéger contre un retard de livraison ou un accroissement brusque des besoins
stock de sécurité=délai de retard*consommation par jour.
stock d'alerte : c'est le stock à partir duquel la commande est passée.c'est le niveau de déclenchement de la commande
stock d'alerte :stock de sécurité+stock minimum.
Q:consommation en quantité
C:consommation en valeur (Q*cu)
q:Q/N
SM(Q) : Q/2N
SM(v) : C/2N
DATES :12/N ou 360/N
coût de possession =c*i/2N
coût de passation : P*N
N*=√ci/2p
q*:Q/N* (Lot économique) en quantité
c*: C/N* (valeur du lot économique réapprovisionnement)
dates : 12/N* ou 360/N*
N*: nombre optimale de commandes : coût total minimum ; coût de possession = coût de passation .
2)Le passage du bilan comptable au bilan fonctionnel :
- Les emplois stables : les actifs immobilisés bruts et autres actifs non courants
- Les ressources stables : ressources propres (capitaux propres + amortissements et provisions de l’actif et provisions du passif) + dettes financières (passifs non courants – provision).
- Les actifs courants : montants bruts des stocks, des créances clients et comptes rattachés et des placements courants + autres actifs courants + trésorerie de l’actif (liquidités et équivalents de liquidités).
- Les passifs courants : fournisseurs et comptes rattachés + autres passifs courants + autres passifs financiers + trésorerie du passif (concours bancaires).
Les grandes masses du bilan fonctionnel :
L’analyse de l’équilibre financier se fait en se basant sur trois grandeurs :
- Le fonds de roulement (FDR)
- Le besoin en fonds de roulement (BFR)
- La trésorerie nette (TN)
- Les ressources stables : ressources propres (capitaux propres + amortissements et provisions de l’actif et provisions du passif) + dettes financières (passifs non courants – provision).
- Les actifs courants : montants bruts des stocks, des créances clients et comptes rattachés et des placements courants + autres actifs courants + trésorerie de l’actif (liquidités et équivalents de liquidités).
- Les passifs courants : fournisseurs et comptes rattachés + autres passifs courants + autres passifs financiers + trésorerie du passif (concours bancaires).
Les grandes masses du bilan fonctionnel :
L’analyse de l’équilibre financier se fait en se basant sur trois grandeurs :
- Le fonds de roulement (FDR)
- Le besoin en fonds de roulement (BFR)
- La trésorerie nette (TN)
- Le FDR est l’excédent des ressources stables par rapport aux emplois stables. Il permet de financer une partie des actifs courants.
Le FDR se calcule de deux manières :
FDR = ressources stables – emplois stables
FDR = actifs courants – passifs courants
- Le BFR représente le besoin de financement d’exploitation qui est né suite au décalage entre les encaissements et les décaissements.
BFR = actifs courants hors trésorerie de l’actif – passifs courants hors trésorerie du passif
- La trésorerie nette (TN) : est le produit d’ajustement entre le FDR et le BFR
La TN se calcule de deux manières :
TN = trésorerie de l’actif – trésorerie du passif
TN = FDR – BFR
Le FDR se calcule de deux manières :
FDR = ressources stables – emplois stables
FDR = actifs courants – passifs courants
- Le BFR représente le besoin de financement d’exploitation qui est né suite au décalage entre les encaissements et les décaissements.
BFR = actifs courants hors trésorerie de l’actif – passifs courants hors trésorerie du passif
- La trésorerie nette (TN) : est le produit d’ajustement entre le FDR et le BFR
La TN se calcule de deux manières :
TN = trésorerie de l’actif – trésorerie du passif
TN = FDR – BFR
3) Équation de l’équilibre financier minimum : TN = FDR – BFR
Interprétation du signe du FDR
Si le FDR > 0 signifie que l’entreprise arrive à financer ses emplois stables (investissements) par des ressources stables et dégage un excédent ou encore une marge de sécurité qui va servir à financier une partie de ses actifs courants.
Si le FDR < 0 signifie que l’entreprise finance une partie de ses emplois stables par des dettes à court terme.
Si le FDR > 0 signifie que l’entreprise arrive à financer ses emplois stables (investissements) par des ressources stables et dégage un excédent ou encore une marge de sécurité qui va servir à financier une partie de ses actifs courants.
Si le FDR < 0 signifie que l’entreprise finance une partie de ses emplois stables par des dettes à court terme.
Le BFR mesure le besoin de financement du cycle d’exploitation qui est né suite au décalage entre les différents encaissements (Ventes) et les différents décaissements (Achat de matières premières, paiement des salaires, autres charges de production,…).
La TN est le produit d’ajustement entre le FDR et le BFR.
Interprétation du signe de la TN
En effet, on peut distinguer trois situations possibles :
- TN = 0, cas très rare en pratique
- TN > 0 FDR > BFR signifie que le FDR permet de financer la totalité du BFR et dégage un excédent de trésorerie.
L’entreprise est en situation d’équilibre financier (temporairement, on parle d’une année).
- TN < 0 FDR < BFR signifie que le FDR ne finance qu’ une partie du BFR et que l’entreprise s’endette à court terme pour financer son déficit de trésorerie.
L’entreprise est en situation de déséquilibre financier (temporairement, on parle d’une année).
En effet, on peut distinguer trois situations possibles :
- TN = 0, cas très rare en pratique
- TN > 0 FDR > BFR signifie que le FDR permet de financer la totalité du BFR et dégage un excédent de trésorerie.
L’entreprise est en situation d’équilibre financier (temporairement, on parle d’une année).
- TN < 0 FDR < BFR signifie que le FDR ne finance qu’ une partie du BFR et que l’entreprise s’endette à court terme pour financer son déficit de trésorerie.
L’entreprise est en situation de déséquilibre financier (temporairement, on parle d’une année).
*) délai de réapp = date de livraison - date de commande
*) durée d'épuisement du stock d'alerte = durée de réapprovisionnement + durée d'épuisement du stock de sécurité
*) stock minimum = consommation journalière x délai de réapprovisionnement
*) stock de sécurité = consommation journalière x délai de retard
*) quantité achetée par commande = stock maximum - stock de sécurité
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